2010年年初報稅注意事項

結束了2009年會計年度，邁入2010年公歷新年。我們財務人員在國地稅申報時需要注意一些與以往月份不同的申報事項。主要涉及：

一， 為方便納稅人進行網上申報，網稅系統新增如下一些功能：
1．國稅增值稅和消費費申報表數據獲取。納稅人在進行地稅綜合申報表申報時，可通過點擊申報表上的“獲取國稅數據”按鈕取得相關國稅申報數據，并可據此核算城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利專項資金的計稅依據。
2．國稅財務報表數據導入。納稅人在進行地稅財務報表申報時，若已先期申報過國稅財務報表，可點擊財務報表上“國稅數據導入”按鈕，系統將與地稅財務報表上科目對應一致的國稅相關數據予以導入，減輕納稅人重復錄入的工作。

二， 杭州市區企業繳費單位社會保險費年度清算說明

1.杭州市區企業繳費單位只填主表《社會保險費結算申報表》和附表1。先填寫附表1，數據自動跳轉主表。

2.“所屬期全部職工工資總額”欄按清算所屬期間的全部職工工資總額填列。“調增項目”N21根據《社會保險費工資低于下限調整計算明細表》的計算結果填不到下限的調增金額。

調減項目N1根據《社會保險費工資超上限調整計算明細表》的計算結果填超過上限調減金額；N2填符合政策規定的外籍人員工資扣減額； N3填符合政策規定進杭分支機構（非獨立法人）已在外地總機構參保繳費人員的工資扣減額（獨立法人之間的工資不能扣減）； N6填已計入全部職工工資總額，支付給聘用離退休人員的報酬； N7填已計入全部職工工資總額，支付給已達法定退休年齡人員的報酬。

3.2009年年度清算應當用2008年全省在崗職工平均工資標準，2008年全省在崗職工平均工資標準是25918元，月標準是2159.83元。即月工資上限為6479.50元,月工資下限為1295.90元。

4.本次清算與08年度清算的不同①養老保險費的繳費比例發生了變化：從2009年1月1日起(按所屬月份)，企業基本養老保險費繳費比例從19%調整為15%。②所屬2009年2月企業社會保險費統籌部分實行臨時性減征：企業繳費單位已申報所屬2009年2月的企業社會保險費統籌部分已100%減征，計入結算所屬期已申報金額,系統會自動從工資基數中扣減，未申報的企業清算時不予減征。

5.清算申報時間：從2010年1月1日開始，至1月25日為止。

6.辦理網上申報的企業要求其在2010年3月底前將《社保費清算申報表》紙質報表及相關附表和資料（主要是指主表、附表1、上、下限調整計算明細表、工資總額扣除明細表以及各種按政策規定可扣減工資額的證明材料）分別報送管理一、二科。

三， 關于個人所得稅申報有關問題的通知

在2009年底前所有扣繳單位應納入全員全額扣繳明細申報管理，扣繳單位在辦理扣繳申報時，必須按全員全額扣繳明細申報的要求報送《扣繳個人所得稅報告表》。
    按照以上的規定和要求，到目前為止尚未通過全員全額扣繳明細申報的扣繳單位（包括企事業單位、民辦非企業單位、行政單位等），必須在12月申報時進行全員全額申報，不得使用綜合申報。對未按規定辦理全員全額扣繳明細申報的扣繳單位，將根據《中華人民共和國稅收征收管理法》以及有關規定進行處理。

建華集團財務部

                                                張  洪

                                                2010.1.11